Отчет
 о проделанной работе
МКУ «Финансовое Управление»
Администрации г. Махачкалы за апрель-май 2015г.
 
Во исполнение п.6.16  Постановления Администрации г. Махачкалы  от 13.05.2014г. № 913 отделом финансового контроля МКУ «Финансовое Управление»  администрации г. Махачкалы за 2-ой квартал 2015г. проведено 7 проверок  финансово-хозяйственной деятельности, из них 5 в подведомственных учреждениях МКУ «Управление образования»  Администрации г. Махачкалы, МКУ «Горзаказ» и МАУ «МФЦ».
Общий объем проверенных средств на основании  плана контрольных мероприятий на 2015 год,  составил в сумме 382688.1 тыс. руб., из них допущено финансовых нарушений учреждениями на сумму 13629,4  тыс. руб., в том числе:
- неэффективное использование бюджетных средств - 660,0  тыс. руб.;
- осуществление неправомерных расходов в результате нарушения норм законодательства РФ, заработная плата и другие выплаты -322.4 тыс. руб.;
- образование не соответствует единым квалификационным требованиям должностей, предъявляемых руководителям образовательных учреждений в нарушении Приказа Минздравсоцразвития РФ от 26.08.2010г. №761-Н) у 15 заместителей директоров;
- допущено образование кредиторской задолженности - 5561,7 тыс. руб.;
- в нарушение п.1 ст. 94 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и п.2.3 Муниципального контракта» МАУ «Горзаказ» приемка товаров осуществлялась без представления счетов – фактуры и сертификатов соответствия товаров;
- в нарушении п.19 Приказа МФ РД от 28.07.2010 г. №81-Н и п.2.1.4. Соглашения, без соответствующего изменения муниципального задания осуществлены расходы сверх уточненного плана на сумму 1697,8 тыс. руб.;
- недостача основных средств и товарно- материальных ценностей на сумму 341.9 тыс. руб.;
- в нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденный Приказом МФ РД от 01.12.10 г. №157н (ред. От 29.08.2014г.) «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» не числятся в учете основные средства фактически находящихся в эксплуатации:
- пожарная сигнализация и оборудование видеонаблюдения в МБОУ «СОШ №27»;
- пожарная сигнализация, кондиционер и шкаф в МБОУ «СОШ №12».
  Во всех проверенных учреждениях не сформирована Учетная политика (ФЗ от 6.12.2011г. №402 ФЗ «О бухгалтерском учете») и кассовые операции ведутся с нарушениями требований Положения п.4.4 от 12.10.2011г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкоматами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
 
МАУ «Многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг» г. Махачкала за 2014 год  установлены нарушения финансово-хозяйственной дисциплины, а также факты неэффективного использования средств.
В нарушении п.5 Положения утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.03.2008г. №182, при установлении в задании показателей объема оказываемых услуг не принята во внимание реальная прогнозируемая потребность в соответствующей услуге, оцениваемая на основании динамики количества потребителей услуги, уровня удовлетворенности существующим объемом и качеством данной услуги.
В результате по 10 группам услуг, задание в целом не довыполнено по количеству оказываемых услуг на 13896 единиц (план -22 141ед., исполнено -8245 ед.) на сумму 11438.5 тыс. рублей  (план -22009.3 тыс. руб., исполнено -10570.8 тыс. руб.), а по остальным 2 группам оказываемых услуг, перевыполнение плана составило в сумме 12081.0 тыс. руб. или 44,3% от общего объема стоимости оказанных услуг, при этом учредителем не внесено корректировку (решение) в муниципальное задание об изменении государственного задания в соответствии п.п. 2.2.3. пункта 2 Приказа Минэкономразвития РФ от 03.12.2008г. №423 (ред. От 29.11.2010г.) «Об утверждении типовой формы соглашения между учредителем и федеральным учреждением о порядке и условиях предоставления субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием государственных услуг (выполнением работ)».
В нарушение пункта 2 п.п. 2.1. Устава, Учреждением  допускается многоэтапность процесса рассмотрения сроков исполнения всеми участниками вовлеченных в оказание услуг и не подразумевают сокращения сроков, упрощение процедур и повышение комфортности получения государственных и муниципальных услуг, а также степень удовлетворенности населения.
На день поведения контрольного мероприятия, находятся в работе с формулировкой «на исполнении», в  МКУ «Управление Архитектуры и градостроительства» города Махачкала 2306 дел без указания мотивированных причин задержки.
Анализ исполнения муниципального задания за 2014 год показал, что МАУ «МФЦ» г. Махачкалы  в нарушение письма Минфина России от 16.05.2011г. N 12-08-22/1959 "Комплексные рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления по реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"  размер субсидии на финансовое обеспечение выполнения задания по уточненному плану ФХД без наличия фактической потребности завышен на сумму 3990,5 тыс. рублей.
В нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от 15.04.2006г. №212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» без наличия кредиторской задолженности по заработной плате на 01.01.2015г. МАУ «МФЦ г. Махачкала»  не  обеспечено перечисление во внебюджетные фонды средства в сумме 732,0 тыс. руб. (начисления на выплаты по оплате труда за ноябрь и декабрь месяцы 2014 года).
Кроме того, не перечислен в разные уровни бюджета НДФЛ за ноябрь и декабрь месяцы 2014 г., в сумме всего 323, 1 тыс. руб., в том числе в доход местного бюджета г.Махачкалы - 51,7 тыс. рублей (16% ) и Республиканского бюджета РД- 271,4 тыс. руб. (84%), в соответствии  п.6 ст. 226 Налогового Кодекса РФ «Об особенности исчисления и сроках уплаты налога налоговыми агентами» влечет штраф в размере 20 процентов (64,6 тыс. руб.).
В нарушение требований статьи 6 Федерального Закона № 259 от 08.11.2007г. «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» Учреждением с апреля 2014 г. не выписывались путевые листы на автотранспорт, не велся журнал регистрации путевых листов с указанием количества как выданного так и списанного ГСМ, не велся учет показателей спидометров о пройденном километраже и другие обязательные показатели.
В нарушение гл.2 статьи 13 п.1. Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете» и гл. 1 п.9 Инструкции к ПриказуМФ РФ N 33н от 25 марта 2011г., установлено несоответствие данных бухгалтерского учета с данными годового отчета, т.е. допущено искажение статей, строк и форм бухгалтерской отчетности.
Кроме того, имеются расхождения в данных отчетах  по внебюджетным фондам по отношению к данным бухгалтерского учета:
    -    в отчете РСВ-1 указана переплата в размере 11,3 тыс. рублей, а в бухгалтерском учете не отражена;
    -    в отчете РСВ-1 начисления на оплату труда отражены в сумме 4599,7 тыс. руб., а в бухгалтерском учете на 29,9 тыс. руб. меньше;
    -    в отчете РСВ-1 перечисления отражены в сумме 3 873,2 тыс. руб., а в бухгалтерском учете на 5,4 тыс. руб. больше;
    -    в отчете РСВ-1 конечное сальдо отражено в сумме 726,5 тыс. руб., а в бухгалтерском учете на 25,5тыс. руб. больше.
С целью устранения указанных недостатков и принятия мер по недопущению аналогичных нарушений в последующем в адрес руководителей главных администраторов доходов и расходов и получателей бюджетных средств направлены представления.